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          小型微利企業所得稅稅率(企業所得稅,降了!小微企業稅負將低至2.5%,又可以少交稅了)

          發布時間:2022年5月18日 16:33 來源:蘇州注冊公司 219次閱讀

          必看:2021年最新增值稅,企業所得稅稅率

          一、增值稅

          1.增值稅率為9%

          (一)銷售或者進口貨物

          ①糧食、食用植物油(包括花生油、大豆油、菜籽油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等)等農產品。)和食用鹽不包括在內。

          ②自來水(指經過一定工藝通過供水系統供應給用戶的水,不包括農業灌溉用水和引水工程輸送的水)、采暖、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤制品(包括煤球、蜂窩煤、木炭,不包括工業用煤)。

          ③圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。

          ④飼料(含單一散裝飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料,不含飼料添加劑)、化肥、農藥、農業機械(含拖拉機、農用挖掘機、養雞設備系列產品、養豬設備系列產品等。,不包括農用車、農機配件等。),農膜等。

          (2)服務、房地產和無形資產

          土地使用權、房地產銷售(建筑物、構筑物房地產產權轉讓)、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、房地產租賃服務。

          注:房地產買賣是指房地產有償轉讓,是轉讓房地產所有權的經營活動。不動產是指不能移動或者移動后會改變性質和形狀的財產,包括建筑物和構筑物。

          2.增值稅率為13%

          (一)銷售或者進口貨物(稅法規定稅率較低的除外)。

          (2)銷售服務(加工、修理、更換服務)。

          (3)有形動產租賃服務。

          3.增值稅率為6%

          (1)轉讓的技術、商標、版權、商譽、自然資源等屬于出售無形資產的權益性無形資產的所有權或使用權。

          (2)增值電信業務。

          (3)金融服務:貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓。

          (4)生活服務:文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務及其他生活服務。

          注:無形資產是指沒有實物形態,但能帶來經濟利益的資產,包括技術、商標、版權、商譽、自然資源使用權和其他權益類無形資產。

          4.增值稅率為0%

          (一)出口貨物(國務院另有規定的除外)。

          (二)國務院規定范圍內的服務和無形資產跨境銷售。

          (3)銷售貨物和勞務,提供跨境應稅活動,符合免稅條件。

          注:銷售使用增值稅零稅率的服務或無形資產,可以免除增值稅零稅率,選擇免稅或照章繳納增值稅。放棄增值稅零稅率后,36個月內不能再次申請適用增值稅稅率。

          5.農產品增值稅抵扣率

          (1)購買農產品,按9%的扣除率計算進項稅。

          (二)納稅人購進農產品用于生產或者委托加工稅率為13%的貨物,按照10%的扣除率計算進項稅額。

          二。企業所得稅

          1.基本稅率

          (一)居民企業

          25%的企業所得稅稅率適用于在中國境內設立或按照外國(地區)法律設立但實際管理機構在中國境內的居民企業。

          (二)非居民企業

          在中國境內設有機構和場所的非居民企業適用25%的企業所得稅稅率。

          20%的企業所得稅稅率適用于在中國境內沒有機構、場所,或者雖設立了機構、場所,但其所得與其設立的機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。

          2.適用于20%稅率的小型微利企業。

          (1)適用條件

          年應納所得稅不超過300萬元。

          員工不超過300人。

          總資產不超過5000萬元。

          非限制和禁止行業

          審核征收或批準征收可享受優惠待遇。

          (二)時間限制

          自2019年1月1日至2021年12月31日

          (3)優惠待遇的具體規定

          ①年應納稅所得額不超過100萬元的,扣除25%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業所得稅,實際稅負為5%。

          ②年應納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,實際稅負為10%。

          3.減按15%的稅率征稅

          (一)國家需要扶持的高新技術企業。

          (二)技術先進型服務企業

          (三)鼓勵現代服務業合作區工業企業。

          (4)鼓勵西部地區的工業。

          (5)集成電路制造商

          (6)從事污染防治的第三方企業

          4.稅收減少了10%

          (一)重點軟件企業和集成電路設計企業

          (2)非居民企業:來自中國的所得。

          注:本文相關數據來自國家稅務總局,僅供參考。具體數據來自官網,中華人民共和國國家稅務總局。

          中華人民共和國Http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/index.html,國家稅務局

          企業所得稅,降了!小微企業稅負將低至2.5%,又可以少交稅了

          剛剛,兩會傳來最新消息,企業所得稅又要下調了!從現在開始,這是最新最全的稅率表!

          小微企業受益大。

          或者稅負會低至2.5%!

          剛才政府工作報告說了這個重要的優惠!對年應納稅所得額低于100萬元的小微企業和個體工商戶,在現行優惠政策基礎上減半征收所得稅。

          小微企業現行稅收優惠政策:

          如果小微企業年應納稅所得額低于100萬元,在現行優惠政策基礎上減半征收所得稅,小微企業所得稅負擔將低至2.5%,這是小微企業的又一大福利!

          此外,報告還表示,將繼續執行企業R&D費用扣除75%的政策,并將制造業企業的扣除比例提高至100%。

          2021年最新稅率表

          趕緊收藏吧!

          企業所得稅稅率還不清楚嗎?別急,我們總結了一張表。讓我們來看看:

          具體來說,我們將帶您逐一了解:

          025%的稅率

          020%稅率

          1.非居民企業:

          2.小型微利企業:

          015%稅率

          1、國際重點支持的高新技術企業。

          2.技術先進的服務企業

          3.鼓勵現代服務業合作區內的工業企業。

          4.鼓勵西部地區的企業。

          5.從事污染防治的三方大企業。

          6.鼓勵在海南自貿區注冊并實質性經營的企業。

          010%稅率

          企業所得稅最新優惠政策

          從今天起,這36種情況全部減免!

          企業所得稅優惠政策按減免方可分為四類,即稅收減免、稅基減免、稅率減免和其他特殊減免政策。具體來說,我們可以看到:

          一類減免稅

          1.豁免(6種類型)

          2、減半(3種)

          3.三免三減(三種類型)

          4.投資抵免的稅額(1種)

          5.集成電路制造商或項目(3種類型)

          2基于稅收的減免

          1.收入扣除(5種)

          2.附加扣除(2種)

          注:R&D費用加扣除優惠政策截止到2020年12月31日!根據政府剛剛公布的最新消息,企業R&D費用扣除75%的政策將繼續執行。

          此外,根據政府剛剛通報的最新消息,制造業企業附加扣除比例將提高到100%。

          請注意,以正式文件為準。

          3.稅前限額扣除(3種)

          其中,捐贈的特殊情況請參考下表:

          注意,根據財政部民政部、國家稅務總局2021年3號文規定,在確認2020年至2022年公益性捐贈稅前扣除資格時,可暫不考慮社會組織非營利機構的免稅資格。

          4.貸款損失準備金(2種)

          5.風險投資企業的特別優惠(2種)

          6.固定資產稅前扣除(2種)

          7.高新技術企業(1類)

          3 .稅率減免(2種)

          注:根據《財政部國家發展改革委國家稅務總局關于西部大開發企業所得稅政策延續的公告》(財政部2020年第23號公告),對西部地區鼓勵類企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

          鼓勵類工業企業是指主營業務為《目錄》中規定的工業項目,主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。

          日期:2021年1月1日至2030年12月31日。

          4 .其他特殊優惠政策(1種)

          撥打電話:180-0155-8858

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