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          消費稅征收范圍及稅率(消費稅的征收范圍有哪些)

          發布時間:2022年5月20日 13:31 來源:蘇州注冊公司 126次閱讀

          消費稅的征收范圍有哪些

          我們日常生活中的一些消費實際上會繳納一定的稅,也就是我們通常所說的消費稅。消費稅是國家對某些特定消費品征收的稅。那么消費稅的征稅范圍有哪些呢?我們來看看消費稅的范圍。

          一、消費稅的定義

          要知道消費稅的征收范圍,看它的定義。消費稅,簡單來說就是在對商品征收增值稅之后,再選擇一些特定的消費品進行征收。這些特定的選擇性消費品就是消費稅的征收范圍。

          二、消費稅征收范圍如何確定?

          目前消費稅的產生是由我國借鑒國際成功經驗和通行做法,根據自身的經濟發展、產業政策、消費政策,以及人民群眾所承受的消費水平和消費結構,最終確定的。

          因此,消費稅在經濟、社會和財政方面發揮著重要作用,以調整產品結構,引導消費方向。其收藏范圍與其功能密切相關。

          三。消費稅征收范圍

          第一類:一些容易引起過度消費,對人體健康、社會秩序和生態環境會產生不利影響的特殊消費品。如煙草(只要以煙葉為原料)、酒(酒精度在一度以上)、鞭炮、煙花等。

          第二類:高檔奢侈品和生活非必需品,如貴重首飾、化妝品等。

          第三類:高能耗、高檔消費品,如汽車、摩托車;

          第四類:無法找到替代品的不可再生石油消費品,如各種成品油:汽油、柴油、燃料油、潤滑油、航空煤油等。;

          第五類:具有一定財務意義的產品,如汽車輪胎、護膚護發產品等。

          這是對消費稅征收范圍的簡單介紹??梢娤M稅的征收范圍還是比較窄的,按照它的分類很好記。希望對大家有用!

          兩天前發布

          財政部就消費稅法公開征求意見,明確增值稅征收范圍

          據財政部12月3日消息,為完善稅收法律制度,提高公眾立法參與度,廣泛凝聚社會共識,推進科學立法、民主立法、公開立法,財政部、國家稅務總局聯合起草了《中華人民共和國消費稅法(征求意見稿)》,現向社會公開征求意見。征求意見稿基本延續了條例的規定。為鞏固營改增成果,將“加工修理修配服務業”合并為“服務業”,將“金融貨物銷售”單獨列在“服務業”項下,即增值稅的征收范圍為國內銷售貨物、服務、無形資產、不動產和金融貨物,以及進口貨物。

          征求意見稿將銷售貨物、加工修理修配勞務、有形動產租賃服務、進口貨物的適用稅率調整為13%;將交通運輸、郵政、基礎電信、建筑業、不動產租賃服務業、房地產、土地使用權轉讓、農產品銷售或者進口的銷售額適用稅率調整為9%;銷售、無形資產、金融商品適用稅率為6%,保持不變。同時明確增值稅征收率為3%。

          以下是征求意見稿全文:

          中華人民共和國消費稅法(征求意見稿)

          第一條在中華人民共和國境內銷售、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人,為消費稅的納稅人,應當依照本法的規定繳納消費稅。

          第二條消費稅的稅目、稅率和征收環節,依照本法所附的消費稅稅目稅率表執行。

          根據宏觀調控的需要,國務院可以調整消費稅稅率,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

          第三條納稅人生產、批發或者零售應稅消費品,應當依照本法規定繳納消費稅。

          納稅人未將應稅消費品銷售給自己使用的,應當依照本法規定繳納消費稅。

          第四條消費稅實行從價計稅、從價計稅或者從價計稅加從價計稅(以下簡稱復合稅)。應納稅額計算公式:

          從價計稅方法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率。

          按數量計稅方法計算的應納稅額=銷售額×固定稅率。

          復合計稅方法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售額×固定稅率。

          第五條納稅人兼營不同稅率應稅消費品的,應當分別計算不同稅率應稅消費品的銷售額和銷售數量;未分別核算銷售額和銷售數量,或者將不同稅率的應稅消費品作為成套消費品銷售的,從高適用稅率。

          第六條銷售額,是指納稅人銷售應稅消費品取得的相關對價,包括所有貨幣性或者非貨幣性經濟利益。

          納稅人銷售的應稅消費品,以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的,應當折合成人民幣。

          第七條納稅人自用的未對外銷售的應稅消費品,按照納稅人銷售的同類消費品的銷售價格征稅;沒有類似消費品銷售價格的,按照應稅價值的構成計算納稅。

          采用從價稅法計算納稅構成。計稅價值計算公式:組成計稅價值=(成本利潤)÷(1-比例稅率)

          采用復合計稅方法計算納稅組成計稅值的公式為:組成計稅值=(成本利潤自用數量×固定稅率)÷(1-比例稅率)。

          第八條委托加工的應稅消費品,按照受托方同類消費品的銷售價格征稅;沒有類似消費品銷售價格的,按照應稅價值的構成計算納稅。

          從價計征法納稅的組成計稅價值計算公式為:組成計稅價值=(材料成本和加工費)÷(l-比例稅率)

          實行復合計稅方法納稅的組成計稅值計算公式:組成計稅值=(材料成本、加工費、委托加工數量×固定稅率)÷(1-比例稅率)

          第九條進口應稅消費品的稅額,按照應稅價值構成計算。

          采用從價計征的方法計算納稅構成。應稅價值計算公式:組成應稅價值=(關稅應稅價值關稅)÷(1-消費稅比例稅率)

          采用復合計稅方法計算納稅組成的公式為計稅價值:組成計稅價值=(關稅計稅價值關稅進口數量×消費稅固定稅率)÷(1-消費稅比例稅率)

          第十條納稅人申報的應稅消費品的計稅價格明顯偏低且不具有合理商業用途的,稅務機關和海關有權核定其計稅價格和數量。

          第十一條委托加工回收的應稅消費品,委托方用于繼續生產應稅消費品的,其已繳納的消費稅準予照章扣除。

          第十二條購進的應稅消費品用于連續生產應稅消費品,符合下列條件的,允許照章抵扣消費稅:

          (a)用煙絲生產香煙;

          (二)生產鞭炮和煙花爆竹;

          (3)制造具有桿頭、桿身和握把的高爾夫球桿;

          (四)木制一次性筷子的生產;

          (五)實木地板生產企業生產的實木地板;

          (6)石腦油和燃料油用于生產成品油;

          (七)分別生產汽油、柴油和潤滑油;

          (八)集團內企業之間用啤酒液體生產啤酒;

          (9)酒產生酒;

          (十)高檔化妝品生產。

          除第(六)、(七)、(八)項外,上述抵扣情況僅限于從同一稅目納稅人進口或者購進的應稅消費品。

          第十三條納稅人憑合法有效的憑證抵扣消費稅。

          第十四條納稅人出口應稅消費品,免征消費稅;國務院另有規定的除外。

          根據國民經濟和社會發展的需要,國務院可以免征或者減征消費稅,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

          第十五條消費稅由稅務機關征收,進口應稅消費品的消費稅由海關代征。

          海關應當與稅務機關共享委托消費稅信息和貨物出口申報信息。

          個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品征收消費稅的辦法,由國務院制定。

          第十六條消費稅納稅義務發生的時間,按照下列規定確定:

          (一)納稅人銷售應稅消費品,納稅義務發生的時間為收到銷售額或者取得索取銷售額證明的當天;如果先開發票,就是開發票的當天。

          (二)委托加工的應稅消費品,除受托方為個人外,受托方應當在向委托方交付貨物時代收代繳稅款,納稅義務發生在受托方向委托方交付貨物的當天。

          (三)未對外銷售自用的應稅消費品,在貨物轉讓的當天負有納稅義務。

          (四)進口應稅消費品,納稅義務發生時間為進境關境之日。

          第十七條消費稅的納稅地點,按照下列規定確定:

          (一)納稅人銷售應稅消費品和自用應稅消費品,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

          (二)委托加工應稅消費品的,受托方應當向機構所在地主管稅務機關繳納消費稅,但受托方為個人的除外。

          (三)進口應稅消費品的,應當向申報地海關申報納稅。

          第十八條消費稅的納稅期限分別為10日、15日、1個月、1個季度或者半年。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額確定;如果不能按照固定納稅期限納稅,可以按時間納稅。

          納稅人以一個月、一個季度、半年為一個納稅期的,應當自期滿之日起十五日內申報納稅;以十日或者十五日為納稅計算期的,應當自期滿之日起五日內預繳稅款,次月一日起十五日內申報納稅并結清上月應納稅款。

          扣繳義務人的納稅計算期和納稅申報期按照前兩款的規定執行。

          納稅人進口應稅消費品,應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

          第十九條消費稅的征收管理,依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。

          第二十條國務院可以實施消費稅改革試點,調整消費稅的稅目、稅率和征收環節,并將試點方案報全國人民代表大會常務委員會備案。

          第二十一條稅務機關和發展改革、工業和信息化、公安、生態環境、交通運輸、商務、應急管理、海關、市場監管等有關部門。應當建立消費稅信息共享和協作機制,加強消費稅征收管理。

          第二十二條國務院根據本法制定實施條例。

          第二十三條本法自×××年×××月×日起施行。1993年12月13日國務院發布的《中華人民共和國消費稅暫行條例》同時廢止。

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